پایانه فروشگاهی چیست ؟
پایانه فروشگاهی چیست ؟
- نویسنده : حسابدانان
- سطح : مقدماتی
- پیش نیاز : مقاله مالیات چیست
- مدت زمان مطالعه : ۵ دقیقه
این یادداشت بخشی از مقاله مرجع همه چیز درباره سامانه مودیان وپایانه های فروشگاهی می باشد. برای مطالعه کامل همه چیز درباره سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی چیست اینجا کلیک کنید
فهرست مطالب :
۱ – پایانه های فروشگاهی چیست ؟
به زبان ساده پایانه فروشگاهی وسیله ای است که به واسطه آن فروش کالا و خدمات اشخاص ثبت و از طریق صدور صورتحساب الکترونیکی برای سازمان مالیاتی ارسال می شود.
پایانه فروشگاهی وسیله ای است که همزمان توانایی انجام ۳ کار اصلی را داشته باشد :
۱ – اتصال به درگاه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور
۲ – اتصال به سامانه مودیان
۳ – امکان صدور صورتحساب الکترونیکی
به عبارتی پایانه فروشگاهی سخت افزار یا نرم افزاری است که بتواند به سامانه مودیان متصل شود و اطلاعات مربوط به کلیه تراکنش ها و صورتحساب های الکترونیکی صادر شده را به آن منتقل کند.
وسایلی مثل رایانه، دستگاه کارتخوان ( دستگاه پوز ) و یا سامانه های پرداخت الکترونیکی از انواع متداول پایانه فروشگاهی محسوب میشوند.
دستگاههای کارتخوان بانکی یا دستگاه های کارتخوان نرم افزاری نیز از مهم ترین انواع پایانه های فروشگاهی هستند.
درگاههای پرداخت الکترونیکی نیز به عنوان یک پایانه فروشگاهی مجازی برای آن دسته از مودیان کاربرد دارد که فروش خود را به صورت آنلاین و غیر حضوری انجام می دهند.
برای آشنایی بیشتر با صورتحساب های الکترونیکی پیشنهاد میکنیم مقاله صورت حساب الکترونیکی چیست را مطالعه کنید.
همچنین پایانه فروشگاهی باید امکان اتصال به سامانه مودیان را نیز داشته باشد تا کلیه اطلاعات مربوط به فعالیت مودی از طریق حافظه مالیاتی به سامانه مودیان منتقل گردد و در پرونده و سوابق مالیاتی مودی ثبت شود.
سومین ویژگی مهم پایانههای فروشگاهی امکان صدور صورتحساب الکترونیکی است.
صورتحساب الکترونیکی صورتحسابی است که به صورت الکترونیکی و به صورت سیستمی صادر میشود.
در بند « ب » ماده ۱ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان »، پایانه فروشگاهی این چنین تعریف می شود :
” رایانه، دستگاه کارتخوان بانکی ( pos Machine )، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که امکان اتصال به شبکه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مؤدیان را داشته و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد. “
لازم به ذکر است که مؤدیان به وسیله پایانه فروشگاهی که دارای حافظه مالیاتی و تجهیزات سخت افزاری و نرم افزاری میباشد مبادرت به صدور صورتحساب الکترونیکی مینمایند.
نکته بسیار مهم در خصوص پایانه های فروشگاهی در حال استفاده این است که بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است با همکاری سازمان ظرف مدت یک سال پس از ابلاغ قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ( یعنی تا تاریخ ۱۱ / ۸ / ۱۳۹۹ )، نسبت به ساماندهی دستگاه های کارتخوان بانکی و یا درگاه های پرداخت الکترونیکی اقدام نماید و با ایجاد تناظر بین آنها با مجوز فعالیت و شماره اقتصادی بنگاه های اقتصادی به هر یک از پایانههای فروش، شناسه یکتا اختصاص میدهد. پس از تخصیص شناسه مذکور، کلیه تراکنشهای انجام شده از طریق حساب های بانکی متصل به دستگاههای کارتخوان بانکی و نیز درگاههای پرداخت الکترونیکی به عنوان تراکنشهای بانکی مرتبط با فعالیت شغلی صاحب حساب بانکی محسوب شده و بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران موظف است در چهارچوب قانون و مقررات مربوطه، اطلاعات این تراکنشهای بانکی شامل مانده اول دوره، وجوه واریزی، وجوه برداشت شده و مانده آخر دوره هر حساب بانکی را در اختیار سازمان قرار دهد که این موضوع بسیار حائز اهمیت و کلیدی است.
در مقاله مالیات دستگاه های کارتخوان به صورت کامل به موضوع کارتخوانها و نحوه محاسبه مالیات آنها پرداخته ایم.
پس از اتمام مدت مذکور فوق، اتصال دستگاههای کارتخوان بانکی ( pos ) و یا درگاه های پرداخت الکترونیکی که تعلق آنها به مؤدی معین توسط سازمان امور مالیاتی تأیید نشده باشد، به شبکه پرداخت بانکی کشور ممنوع است.
از مهمترین نکات لازم به ذکر در خصوص پایانه های فروشگاهی این است که بانک مرکزی و حسب مورد کلیه بانک ها و ارائه دهندگان خدمات پرداخت موظف هستند مشخصات بهره برداران کلیه دستگاه های کارتخوان بانکی ( pos ) و پایانههای پرداخت الکترونیکی را به سازمان اعلام کنند. در صورت تخلف از حکم این ماده، مرتکبان به مجازات درجه شش قانون مجازات اسلامی به غیر از حبس محکوم میشوند.
پادکست مالیات تراکنش های بانکی را بشنوید تا مهم ترین نکات مربوط به مالیات حساب های بانکی را یاد بگیرید.
۲ – اشخاص مشمول استفاده از پایانه فروشگاهی
چه اشخاصی باید از پایانه فروشگاهی استفاده کنند ؟
در پاسخ به این سوال ۲ گروه از فعالان اقتصادی را نام می بریم :
۱ – خرده فروشیها
۲ – واحد های صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهایی ارتباط دارند.
منظور از مصرف کننده نهایی اشخاص حقیقی هستند که کالاها و خدمات را برای مصرف و نیاز شخصی خود خریداری می کنند و از آن برای عرضه مجدد به دیگران استفاده نمیکنند.
طبق ماده ۲ قانون پایانههای فروشگاهی :
” خرده فروشیها و واحدهای صنفی که مستقیماً با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، علاوه بر عضویت در سامانه مؤدیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی می باشند. استفاده از پایانه فروشگاهی برای مؤدیانی که مستقیماً با مصرف کننده نهائی ارتباط ندارند، الزامی نیست. “
خرده فروشان اشخاصی هستند که کالا و خدمات خود را به صورت تکی و خرد به فروش میرسانند و عمده فروش محسوب نمیشوند.
واحدهای صنفی که مستقیما با مصرف کننده نهایی ارتباط دارند نیز همانطور که از اسمش پیداست اشخاصی هستند که کالا ها و خدمات را به اشخاصی می فروشند که برای نیاز شخصی خود خرید انجام میدهند.
همچنین در صورتی که مؤدیانی به دلیل ارائه کالا و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده و نیز ماهیت کسب و کار آنها، امکان عضویت در سامانه مؤدیان و صدور صورتحساب الکترونیکی را نداشته باشند، فهرست آن ها به موجب به پیشنهاد وزارت امور اقتصادی و دارایی و پس از تصویب هیأت وزیران، حداکثر تا پایان دی ماه هر سال برای عملکرد سال بعد توسط سازمان، اعلام خواهد شد.
اشخاص مشمول مکلفند شماره حساب یا حساب های بانکی و شناسه یکتای دستگاههای کارتخوان بانکی ( pos ) یا درگاههای پرداخت الکترونیکی مورد استفاده برای فعالیت شغلی خود را به از طریق سامانه مودیان به سازمان مالیاتی اعلام کنند.
ضمنا در موارد استفاده از حساب بانکی یا دستگاه کارتخوان بانکی ( pos ) یا درگاههای پرداخت الکترونیکی جدید، اشخاص مشمول مکلفند اطلاعات آنها را بلافاصله از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان به سازمان اعلام کنند.
در پادکست مالیات دستگاه های کارتخوان در خصوص نکات مهم مالیات کارتخوان ها به صورت مفصل صحبت کرده ایم.
نکته ضروری دیگر در خصوص پایانههای فروشگاهی عبارت است از اینکه در صورتی که به هر دلیل اعم از تعطیلی ( موقت یا دائم ) و یا انحلال واحد کسب وکار، بهره برداری از پایانه فروشگاهی به طور موقت یا دائم متوقف شود، اشخاص مشمول مکلفند مراتب را ظرف مدت ده روز از توقف بهره برداری از طریق کارپوشه خود در سامانه مؤدیان حسب مورد به سازمان یا شرکت معتمد ارائه دهنده خدمات مالیاتی اعلام کنند.
- پیشنهاد مشاهده : محصول رایگان صفر تا موفقیت در مالیات
در نهایت توجه داشته باشید در مواردی که تعطیلی واحد کسبی به حکم مراجع قانونی ذیربط باشد ( مثلا به موجب حکم دادگاه باشد ) و یا در موارد قوه قهریه یا بروز حوادث غیرمترقبه ( مثل سیل، زلزله و . . . ) که مبتنی بر علل و جهاتی خارج از اراده اشخاص مشمول باشد و بر اثر آن اطلاع به سازمان ممکن نباشد، اشخاص مشمول تا رفع موانع قهریه مذکور از رعایت مهلت زمانی مقرر در این ماده مستثنی میباشند.
لازم به ذکر است در مواردی که از دستگاه کارتخوان بانکی یا درگاه پرداخت الکترونیکی به عنوان پایانه فروشگاهی استفاده میشود، رسید یا گزارش الکترونیکی پرداخت خرید صادره در حکم صورتحساب الکترونیکی است و اشخاص مذکور نیازی به صدور صورتحساب الکترونیکی از طریق سامانه مودان ندارند.
۳ – انواع پایانه های فروشگاهی :
نرم افزارهای حسابداری مهمترین نوع پایانه های فروشگاهی رایانه ای هستند که پس از استقرار سامانه مودیان و پایانه های فروشگاهی باید قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی را داشته باشند در غیر این صورت کاربردی در نظام مالیاتی ندارند.
تصویر صندوق مکانیزه فروش با کیفیت
در صورتی که خریداران کالا و خدمات شما فعالان اقتصادی باشند ملزم به استفاده از نرم افزار های حسابداری به عنوان پایانه فروشگاهی خود برای صدور صورتحساب الکترونیکی استفاده کنید.
دستگاه های کارتخوان بانکی یا دستگاه های کارتخوان نرم افزاری نیز از مهم ترین انواع پایانه های فروشگاهی هستند.
تصویر دستگاه کارتخوان با کیفیت در این نوع از پایانههای فروشگاهی صورتحساب هایی صادر می شود که فقط اطلاعات فروشنده در آن درج شده و برای فعالان اقتصادی که خریدار آن ها نیز فعال اقتصادی هستند کاربردی ندارد.
در صورتی که فروش شما به مصرف کنندگان نهایی باشد ملزم به استفاده از دستگاه های کارتخوان به عنوان پایانه فروشگاهی خواهید بود.
درگاه های پرداخت الکترونیکی نیز به عنوان یک پایانه فروشگاهی مجازی برای آن دسته از مودیان کاربرد دارد که فروش خود را به صورت آنلاین و غیر حضوری انجام میدهند.
۴ – نحوه محاسبه مالیات پایانه های فروشگاهی
اولین نکته مهم در خصوص مالیات پایانه های فروشگاهی این است که اساسا چنین مالیاتی وجود ندارد.
بلکه مالیات بر درآمد اشخاص است که به وسیله پایانههای فروشگاهی انجام شده و مشول مالیات بر درآمد خواهد بود.
میزان این مالیات بر اساس میزان سود کسب شده توسط اشخاص میباشد.
اساس مالیات ستانی در ایران بر اساس سود خالص کسب شده می باشد نه میزان فروش و درآمد ناخالص !
در خصوص مالیات مربوط به پایانههای فروشگاهی نیز همین قاعده جاری است.
در رسیدگی های مالیاتی نیز اولین اقدام تعیین نوع کسب و کار و فعالیت اقتصادی مودی است. اولا باید مشخص شود نوع فعالیت شخص صاحب حساب چه بوده و از چه طریقی نسبت به کسب درآمد اقدام کرده است ؟
اگر مودی تکالیف قانونی خود را به درستی و در موعد های زمانی مقرر ناجام داده باشد میزان درآمد وی پس از کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی و معافیت های مالیاتی برابر است با سود مشمول مالیات و این سود در نرخ مالیاتی ضرب می شود.
اگر مایل هستید تا تکالیف قانونی مربوط به خود را بدانید آموزش رایگان مالیات برای کارفرمایان را مشاهده کنید.
اگر مودی تکالیف قانونی خود را انجام نداده باشد نیز بعد از بررسی نوع کسب و کار اشخاص و حساب بانکی مشکوک به فرار مالیاتی بر اساس اسناد و مدارک موجود و ضرائب سود فعالیت، سود خالص مربوط به فعالیت انجام شده محاسبه می شود و به عنوان ماخذ محاسبه مالیات در نظر گرفته می شود و سپس در نرخ مالیاتی ضرب شده و مبلغ مالیات را تعیین میکند.
برای اطلاع از ضریب سود انواع فعالیت های شغلی و نحوه محاسبه مالیات انواع کسب و کار ها اینجا کلیک کنید.
۵ – جرایم مالیاتی مربوط به پایانه های فروشگاهی
همانطور که استفاده از پایانه فروشگاهی به عنوان یک تکلیف مالیاتی محسوب می شود، عدم رعایت مقررات مربوط به پایانه فروشگاهی و عدم انجام تکالیف مربوطه موجب تعلق جرایم مالیاتی میشود.
جرایم مربوط به پایانه های فروشگاهی عبارتند از :
۱ – عدم استفاده از پایانه فروشگاهی : ده درصد ( ۱۰% ) مجموع مبلغ فروش انجام شده بدون استفاده از پایانه فروشگاهی، یا بیست میلیون ( ۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق های موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی
۲ – عدم اعلام شماره حساب یا حسابهای بانکی واحد اقتصادی که گردش مالی واحد از طریق آن یا آنها انجام می شود : ده درصد ( ۱۰% ) مجموع مبلغ فروش انجام شده بدون استفاده از پایانه فروشگاهی، یا بیست میلیون ( ۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ) ریال، هر یک که بیشتر باشد و محرومیت از اعمال معافیت های مالیاتی، نرخ صفر و مشوق های موضوع قانون مالیات های مستقیم در همان سال مالی
در خصوص جرائم قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان توجه به نکات ذیل ضروری است :
اولا : مبلغ جریمههای ثابت مندرج در این قانون، متناسب با نرخ تورم سالانه بر اساس آخرین اعلام بانک مرکزی، هر سال توسط سازمان اعلام می شود.
ثانیا : سازمان نمی تواند بیشتر از پنجاه درصد ( ۵۰% ) جریمه های موضوع این ماده را مطابق ماده ۱۹۱ قانون مالیات های مستقیم مورد بخشودگی قرار دهد.
۶ – راهنمای ثبت و معرفی دستگاه های کارتخوان در سامانه مالیاتی
یکی از تکالیف بسیار مهم دارندگان دستکاه های کارتخوان معرفی دستگاه خود به سازمان مالیاتی می باشد که در ادامه چگونگی انجام این کار را بررسی خواهیم کرد.
۱ – ورود به سامانه https://register.tax.gov.ir و درج نام کاربری و رمز عبور و کلمه امنیتی
۲ – ورود به پرونده مالیاتی و انتخاب گزینه ویرایش اطلاعات ثبت نام
۳ – انتخاب قسمت مجوز ها و حسابها و معرفی حساب بانکی از قسمت الصاق حساب های بانکی تجاری به این پرونده
۷ – سوالی درباره پایانه های فروشگاهی دارید، به صورت رایگان از ما بپرسید!
پنل مشاوره رایگان حسابدانان، به عنوان اولین پنل مشاوره رایگان مالی و مالیاتی در ایران آماده پاسخگویی به کلیه سوالات شما در حوزه حسابداری، مالیات، بیمه، قانون کار و میاحث مربوطه میباشد.
شما عزیزان می توانید سوالات خود را به صورت متنی، صوتی و تصویری مطرح نمایید و ظرف ۲۴ ساعت پاسخ آن را دریافت کنید.
برای ورود اینجا کلیک کنید.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.