جستجو برای:
  • آموزش رایگان
        • آموزش رایگان حسابداری
          • محصولات رایگان حسابداری
          • ورکشاپ رایگان حسابداری
        • آموزش رایگان مالیات
          • محصولات رایگان مالیاتی
          • ورکشاپ رایگان مالیاتی
  • دوره های آموزشی
        • دوره‌های آموزشی بیمه و کار
          • دوره های آموزشی بلند مدت بیمه و کار
        • دوره های آموزشی حسابداری
          • دوره های آموزشی بلند مدت حسابداری
        • دوره های آموزشی مالیاتی
          • دوره های آموزشی بلند مدت مالیاتی
  • مقالات آموزشی
        • یادداشت آموزشی
          • مقاله آموزشی مالیاتی
          • مقاله آموزشی حسابداری
  • پادکست ها

        • پادکست های بیمه و قانون کار


        • پادکست های حسابداری


        • پادکست های مالیاتی

  • جعبه ابزار حسابداری
        • فایل های کاربردی
          • نامه درخواست تغییر اینتا کد
          • نامه درخواست گزارش کارشناس مجری قرار
        • پنل های کاربردی
          • پنل محاسبه مالیات مشاغل
          • محاسبه حقوق و دستمزد ۱۴۰۳
          • پنل تولید کلیدهای سامانه مودیان
        • نرم افزار ها و اپلیکیشن ها
          • اپلیکیشن دسترسی به کلاس ها
  • کتابخانه قوانین و مقررات
          • قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده - مصوب ۲ / ۳ / ۱۴۰۰
          • قانون موقت مالیات بر ارزش افزوده - مصوب ۱۷ / ۲ / ۱۳۸۷
          • باب ۱ : اشخاص مشمول مالیات
          • باب ۲ : مالیات بر دارایی
          • باب ۳ : مالیات بر درآمد
          • باب ۴ : در مقررات مختلفه
          • باب ۵ : سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی
 
  • 021-44954285
  • info@hesabdanan.com
  • درباره ما
  • تماس با ما
  • سوالات متداول
  • آزمون آنلاین
  • اخبار
  • پخش زنده
  • مشاوره مالیاتی
حسابدانان
  • آموزش رایگان
        • آموزش رایگان حسابداری
          • محصولات رایگان حسابداری
          • ورکشاپ رایگان حسابداری
        • آموزش رایگان مالیات
          • محصولات رایگان مالیاتی
          • ورکشاپ رایگان مالیاتی
  • دوره های آموزشی
        • دوره‌های آموزشی بیمه و کار
          • دوره های آموزشی بلند مدت بیمه و کار
        • دوره های آموزشی حسابداری
          • دوره های آموزشی بلند مدت حسابداری
        • دوره های آموزشی مالیاتی
          • دوره های آموزشی بلند مدت مالیاتی
  • مقالات آموزشی
        • یادداشت آموزشی
          • مقاله آموزشی مالیاتی
          • مقاله آموزشی حسابداری
  • پادکست ها

        • پادکست های بیمه و قانون کار


        • پادکست های حسابداری


        • پادکست های مالیاتی

  • جعبه ابزار حسابداری
        • فایل های کاربردی
          • نامه درخواست تغییر اینتا کد
          • نامه درخواست گزارش کارشناس مجری قرار
        • پنل های کاربردی
          • پنل محاسبه مالیات مشاغل
          • محاسبه حقوق و دستمزد ۱۴۰۳
          • پنل تولید کلیدهای سامانه مودیان
        • نرم افزار ها و اپلیکیشن ها
          • اپلیکیشن دسترسی به کلاس ها
  • کتابخانه قوانین و مقررات
          • قانون دائمی مالیات بر ارزش افزوده - مصوب ۲ / ۳ / ۱۴۰۰
          • قانون موقت مالیات بر ارزش افزوده - مصوب ۱۷ / ۲ / ۱۳۸۷
          • باب ۱ : اشخاص مشمول مالیات
          • باب ۲ : مالیات بر دارایی
          • باب ۳ : مالیات بر درآمد
          • باب ۴ : در مقررات مختلفه
          • باب ۵ : سازمان تشخیص و مراجع مالیاتی
0
ورود / عضویت

مقالات

حسابدانانمقالات آموزشییادداشت آموزشییادداشت آموزشی مالیاتیاشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده

اشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده

۱۴۰۱/۰۹/۲۸
ارسال شده توسط حسابدانان
مقالات آموزشی ، یادداشت آموزشی ، یادداشت آموزشی مالیاتی
1.12k بازدید

اشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده

  • نویسنده : حسابدانان
  • سطح : مقدماتی
  • پیش نیاز : ندارد
  • مدت زمان مطالعه : ۵ دقیقه
  • ۱۴۰۱/۰۹/۲۸

این یادداشت بخشی از مقاله مرجع صفر تا صد مالیات بر ارزش افزوده می باشد. برای مطاله کامل مقاله صفر تا صد مالیات بر ارزش افزوده اینجا کلیک کنید.

فهرست مطالب :

۱- اشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده 

۲- فراخوان های ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده

۳- فعالیت های مشمول مالیات بر ارزش افزوده

۴- سوالی درباره ی مالیات بر ارزش افزوده دارید، از حسابدانان بپرسید!

۱ – اشخاص مشمول مالیات بر ارزش افزوده 

یکی از پر تکرار ترین سوالاتی که افراد در مواجهه با مالیات بر ارزش افزوده می پرسند این است : آیا من مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستم ؟

اصلا مشمولیت در مالیات بر ارزش افزوده یعنی چه ؟

شخصی که مشمول ارزش افزوده می شود چه کارهایی را باید انجام دهد ؟

اگر بخواهیم مفهوم مشمولیت در مالیات بر ارزش افزوده را بررسی کنیم ابتدا باید تکالیف اشخاص مشمول را بررسی کنیم.

مهم ترین تکالیف مودیان مشمول مالیات بر ارزش افزوده عبارت است از :

۱ – ثبت نام و تشکیل پرونده در نظام مالیات بر ارزش افزوده

۲ – صدور صورتحساب مطابق با مقررات برای فروش کالاها و خدمات

۳ – دریافت مالیات بر ارزش افزوده از مشتریان

۴ – ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در موعد مقرر

۵ – پرداخت مالیات بر ارزش افزوده های دریافتی از مشتریان به سازمان مالیاتی

۶ – ارائه دفاتر و اسناد و مدارک برای رسیدگی مالیاتی 

اما چه اشخاصی ملزم به انجام تکالیف فوق هستند ؟

کلیه اشخاصی که به عرضه کالا، ارائه خدمات و واردات و صادرات کالا و خدمات مشغول هستند جزو مودیان مالیات بر ارزش افزوده تلقی می گردند اما همه ی این اشخاص نیازی به انجام تکالیف فوق ندارند، بلکه آن دسته از اشخاصی که به موجب فراخوان های مالیات بر ارزش افزوده مشمول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده و انجام تکالیف قانونی شده اند موظفند برای انجام این تمالیف اقدام نمایند.

در ادامه به بررسی فراخوان های مالیات بر ارزش افزوده می پردازیم.

۲ – فراخوان های ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده  

همانطور که در قسمت قبلی این مقاله بررسی کردیم اشخاصی که به موجب فراخوان های سازمان مالیاتی موظف به ثبب نام شده اند باید کلیه تکالیف این قانون را انجام دهند.

سازمان امور مالیاتی از سال ۱۳۸۷ که قانون مالیات بر ارزش افزوده در ایران اجرایی شده است تا به امروز در ۸ مرحله فراخوان، مودیان مالیاتی را ملزم به عضویت در نظام مالیات بر ارزش افزوده کرده است. با هم به بررسی فراخوان های ۸ گانه سازمان مالیاتی می پردازیم :

۱ ) فراخوان مرحله اول – اجرا از تاریخ ۱ / ۷ / ۱۳۸۷ :

۱ – کلیه وارد کنندگان

۲ – کلیه صادر کنندگان

۳ – کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آن‌ها در سال ۱۳۸۶ سه میلیارد ریال یا بیشتر بوده است؛

۴ – کلیه فعالان اقتصادی که مجموع فروش کالاها و ارائه خدمات آن‌ها در پنج ماهه آغازین سال ۱۳۸۷، یک میلیارد و دویست پنجاه میلیون ریال یا بیشتر بوده است.

۲ ) فراخوان مرحله دوم – اجرا از تاریخ ۱ / ۷ / ۱۳۸۸ :

۱ – کارخانه‌ها و واحدهای تولیدی که برای آن‌ها جواز تأسیس و پروانه‌ی بهره‌برداری از وزارتخانه‌ی ذیربط صادر شده یا می‌شود

۲ – بهره ‌برداران معادن

۳ – ارائه دهندگان خدمات حسابرسی، حسابداری و دفترداری و همچنین خدمات مالی

۴ – حسابداران رسمی شاغل و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی ایران

۵ – ارائه دهندگان خدمات مدیریتی و مشاوره‌ای

۶ – ارائه دهندگان انواع خدمات انفورماتیک، رایانه‌ای اعم از سخت افزاری، نرم افزاری و طراحی سیستم

۷ – متل‌ها و هتل‌های سه ستاره و بالاتر

۸ – بنکداران، عمده فروش‌ها، فروشگاه‌های بزرگ، واسطه‌های مالی، نمایندگان توزیع کالاهای داخلی و وارداتی و صاحبان انبارها

۹ – نمایندگان موسسه‌های تجاری و صنعتی، اعم از داخلی و خارجی

۱۰ – مؤسسات حمل و نقل موتوری و باربری دارای مجوز از مراجع ذیربط، زمینی، دریایی و هوایی باربری (به استثناء واحدهایی که صرفاً به امر حمل و نقل مسافر اشتغال دارند)

۱۱ – مؤسسات مهندسی و مهندسی مشاوره

۱۲ – مؤسسات تبلیغاتی و بازاریابی

۳ ) فراخوان مرحله سوم – اجرا از تاریخ ۱ / ۱ / ۱۳۸۹ :

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول و دوم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده‌اند، در صورتی که در سال ۱۳۸۷ یا ۱۳۸۸ مجموع فروش کالاها ارائه خدمات ( غیر معاف یا معاف و غیر معاف ) آن‌ها سه میلیارد ریال و بالاتر است.

۴ ) فراخوان مرحله چهارم – اجرا از تاریخ ۱ / ۷ / ۱۳۸۹ :

۱ – صاحبان کارگاه‌های صنعتی ( اعم از صنفی وغیر صنفی که دارای حداقل برق سه فاز ۵۰ آمپر باشد )

۲ – فروشندگان طلا و جواهر

۳ – فروشندگان آهن آلات

۴ – صاحبان تالارهای پذیرائی و رستوران‌ها

۵ – صاحبان متل وهتل‌های یک و دوستاره و هتل آپارتمان

۶ – صاحبان نمایشگاه‌ها و فروشگاه‌های خودرو و بنگاه معاملات املاک

۷ – صاحبان تعمیرگاه‌های مجاز خودرو

۸ -چاپخانه داران 

۹ – صاحبان دفاتراسناد رسمی

۱۰ – صاحبان مراکز ارتباطات رایانه‌ای، دفاتر خدمات ارتباطی ( دفتـر خدمات مشترکین تلفن همراه وآژانس‌های پستی ) و دفاتر خدمات دولت الکترونیک، پلیس ۱۰ + و دفاتر خدمات الکترونیک شهر

۱۱ – صاحبان دفاتر خدمات مسافرتی و جهانگردی

۱۲ – صاحبان سینماها، تماشاخانه‌ها و مکان‌های تفریحی و ورزشی

۵ ) فراخوان مرحله پنجم – اجرا از تاریخ ۱ / ۷ / ۱۳۹۰ :

کلیه اشخاص حقوقی که بر اساس شرایط مراحل اول، دوم، سوم و چهارم ثبت نام، مشمول اجرای نظام مالیات بر ارزش افزوده نگردیده اند، در صورتی که در هر یک از سال‌های ۱۳۸۷، ۱۳۸۸، یا ۱۳۸۹ مجموع کالاها و ارائه خدمات (غیر معاف یا معاف غیر معاف) آن‌ها یک میلیارد ریال و بیشتر باشد.

۶ ) فراخوان مرحله ششم – اجرا از تاریخ ۱ / ۱ / ۱۳۹۴ :

۱ – چلوکبابی‌ها

۲ – سالن‌های غذاخوری

۳ – سفره خانه‌های سنتی

۴ – اغذیه فروشی‌های زنجیره‌ای با مالکیت واحد و با نام و نشان و عنوان تجاری واحد فارغ از مساحت محل کسب و کار و نوع مجوز

۷ ) فراخوان مرحله هفتم – اجرا از تاریخ ۱ / ۷ / ۱۳۹۵ :

کلیه اشخاص حقوقی فعال با هر حجم از فروش و یا درآمد از محل عرضه کالا و ارائه خدمات مشمول که موجب فراخوان‌های قبلی ( فراخوان مرحله اول تا ششم ) تا کنون برای اجرای قانون فراخوان نشده اند، به استثنای اشخاص حقوقی با فعالیت‌های صرفاً معاف قانون مالیات بر ارزش افزوده

۸ ) فراخوان مرحله هشتم – اجرا از تاریخ ۱ / ۱ / ۱۳۹۹ :

تمامی جایگاه‌داران سوخت ( فرآورده‌های نفت و گاز ) با هر حجم از فروش یا درآمد کالا و ارائه خدمات 

حالا که با فراخوان های سازمان مالیاتی در خصوص اشخاص مشمول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده آشنا شدیم به نکات بسیار مهم در خصوص این فراخوان ها می پردازیم :

۱ – اگر مودی در فراخوانی مشمول ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده شده باشد حداکثر مهلت ثبت نام وی تا پایان مهلت تسلیم اظهارنامه اولین فصل پس از مشمولیت است.مثلا مودی در فراخوان ۱ / ۷ / ۱۳۸۹ مشمول شده است یعنی ابتدای فصل پاییز.

پایان فصل پاییز ۱۳ اذر ماه است و مهلت تسلیم اظهارنامه فصل پاییز ۱۵ دی ماه می باشد.

در نتیجه مودی حداکثر تا پایان روز ۱۵ دی ماه باید نسبت به ثبت نام و تشکیل پرونده مالیات بر ارزش افزوده اقدام نماید.

۱ – مودیانی که کلیه کالاها و خدماتی که می فروشند معاف از مالیات بر ارزش افزوده می باشدنیازی به ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده ندارند. اما اگر حتی یک قلم از کالاها و خدمات ان ها معاف از مالیات بر ارزش افزوده نیست موظف به ثبت نام هستند.

۳ – مودیانی که مشمول ثبت نام در چندین فراخوان از فراخوان های ۸ گانه هستند موظفند در تاریخ فراخوانی که زودتر صادر شده است ثبت نام خود را انجام دهند.

۳ – فعالیت های مشمول مالیات بر ارزش افزوده

چه فعالیت هایی مشمول مالیات بر ارزش افزوده است ؟ بابت فروش چه کالاها و خدماتی باید مالیات بر ارزش افزوده دریافت شود ؟ در زمان خرید کدام کالا و خدمت موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستیم ؟

یکی از اساسی ترین سوالاتی که در مالیات بر ارزش افزوده مطرح است همین موضوع است.

در ابتدا این نکته را به خاطر بسپارید که در مالیات بر ارزش افزوده مبنای مشمولیت یا معافیت اشخاص نیستند. یعنی نمی گوییم فلان شخص مشمول ارزش افزوده است یا معاف ! بلکه مبنای مشمولیت و معافیت در قانون مالیات بر ارزش افزوده کالا ها و خدمات هستند.

کلیه کالاها و خدمات مشمول مالیات بر ارزش افزوده هستند مگر ان دسته از کالاها و خدماتی که معافیت آن ها به موجب قوانین و مقررات تعیین شده است. یعنی در مالیات بر ارزش افزوده به صورت پیش فرض تمامی کالاها و خدمات و فروش آن ها و واردات و صادرات آن ها مشمول پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هست مگر آن دسته ای که به موجب قانون یا مقررات مربوطه معافیت دارند. در نتیجه برای اینکه بدانیم فعالیت ما مشمول مالیات بر ارزش افزوده است یا خیر باید بررسی کنیم که آیا کالاها یا خدماتی که می فروشیم معاف از مالیات بر ارزش افزوده هستند یا خیر ؟

اگر معاف هستند پس نیازی به دریافت مالیات ارزش افزوده از مشتری نداریم ولی اگر کالاها و خدمات ما جزو اقلام معاف نیستند باید در زمان فروش مالیات بر ارزش افزوده دریافت کنیم.

با این حساب اگاهی از کالاها و خدمات معاف از مالیات بر ارزش افزوده امری واجب است. در ادامه به بررسی کالا و خدمات معاف می پردازیم.

۴ – سوالی درباره مالیات بر ارزش افزوده دارید، از حسابدانان بپرسید!

پنل مشاوره حسابدانان، به عنوان اولین پنل مشاوره مالی و مالیاتی در ایران آماده پاسخگویی به کلیه سوالات شما در حوزه حسابداری، مالیات، بیمه، قانون کار و مباحث مربوطه می باشد.

شما عزیزان می توانید سوالات خود را به صورت متنی، صوتی و تصویری مطرح نمایید و ظرف ۲۴ ساعت پاسخ آن را دریافت کنید. برای ورود اینجا کلیک کنید.

فایل PDF مقاله

فهرست کامل مقالات

اشتراک گذاری:
در تلگرام
کانال ما را دنبال کنید!
در اینستاگرام
ما را دنبال کنید!
Created by potrace 1.14, written by Peter Selinger 2001-2017
در آپارات
ما را دنبال کنید!

مطالب زیر را حتما مطالعه کنید

مالیات خانه های لوکس و گران قیمت
برگ تشخیص مالیات چیست ؟ + نکات مهم برگ تشخیص مالیاتی
مالیات مشاغل و اصناف + نحوه محاسبه مالیات سال ۱۴۰۳
مالیات ورزشکاران
مالیات حقوق چیست ؟ + نحوه محاسبه مالیات حقوق
مالیات صرافی ها
قدیمی تر شرکت های معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی
جدیدتر مالیات تراکنش های بانکی و اشخاص مشمول و نحوه محاسبه

دیدگاهتان را بنویسید لغو پاسخ

برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.

مالیات خانه های لوکس و گران قیمت

برگ تشخیص مالیات چیست ؟ + نکات مهم برگ تشخیص مالیاتی

مالیات مشاغل و اصناف + نحوه محاسبه مالیات سال ۱۴۰۳

مالیات ورزشکاران

تماس با ما
  • تهران، فلکه دوم صادقیه، بلوار آیت الله کاشانی، بین خیابان اباذر و مهران، پلاک 79، طبقه 1، واحد 2
  • 09195187565 -- 44954285
  • info@hesabdanan.com

09381111634

09195187565

دسترسی سریع
  • صفحه اصلی
  • پادکست ها
  • آموزش رایگان
  • دوره های آموزشی
  • آزمون آنلاین
  • جعبه ابزار حسابداری
  • قوانین و مقررات
  • درباره حسابدانان
  • تماس با ما
لوگوی زرین پال
تمامی حقوق برای موسسه حسابدانان تراز آفرین ایرانیان محفوظ می باشد.
ورود
استفاده از موبایل
آیا هنوز عضو نیستید؟ اکنون عضو شوید
بازنشانی رمز عبور
استفاده از موبایل
عضویت
قبلا عضو شدید؟ اکنون وارد شوید

ورود

رمز عبور را فراموش کرده اید؟

هنوز عضو نشده اید؟ عضویت در سایت