نرخ مالیات و عوارض کالا های نفتی، فلزات گرانبها، سیگار، نوشابه و سایر کالا های آسیب ‌رسان به سلامت به ‌شرح زیر تعیین می‌شود :

الف ‌) کالاهای نفتی

1 – انواع بنزین و سوخت هواپیما سی ‌درصد ( ۳۰% )

2 – نفت‌ گاز، نفت سفید، نفت کوره، گاز طبیعی و گاز مایع پانزده‌ درصد ( 15% )

* تبصره ۱ :

نفت خام، میعانات گازی، و گاز طبیعی خام که توسط وزارت نفت (شرکت های تابعه ) که به شرکت های داخل زنجیره تولید فرآورده ‌های نفتی فروخته می‌شود، همچنین واردات بنزین و سوخت هواپیما و گاز طبیعی توسط وزارت نفت ( شرکت های تابعه ) ، در این مرحله مستلزم محاسبه و دریافت مالیات و عوارض ارزش افزوده از حلقه بعدی و نیز پرداخت در مرحله واردات حسب مورد نمی‌باشد. مالیات و عوارض فروش فرآورده‌های تولید‌ شده از کالای مزبور و نیز بنزین و سوخت هواپیما و گاز طبیعی وارداتی در مراحل بعدی عرضه، حسب مقررات مربوط محاسبه و وصول می‌شود.

* تبصره ۲ :

مأخذ محاسبه مالیات و عوارض فروش در خرده ‌فروشی بنزین و نفت گاز توسط شرکت های غیردولتی دارای مجوز از وزارت نفت، عبارت است از مابه ‌التفاوت قیمت خرید محصولات فوق از شرکت های پالایش ( با احتساب مالیات و عوارض موضوع بند «الف» این ماده ) ، با قیمت عرضه آنها به مصرف‌کننده. مابه ‌التفاوت مزبور به‌عنوان درآمد ناشی از ارائه خدمات توسط جایگاه های عرضه بنزین و نفت‌گاز تلقی شده و با نرخ مذکور در ماده ‌7 این قانون مشمول مالیات و عوارض می‌گردد. مالیات و عوارض پرداختی بابت خرید بنزین و نفت‌گاز به‌عنوان اعتبار مالیاتی برای جایگاه ‌داران منظور نمی‌شود.

* تبصره 3 :

مالیات و عوارض پرداختی مؤدیان بابت کالاهای موضوع این بند، در صورتی ‏که به‌عنوان مواد اولیه اصلی توسط واحدهای تولیدی به‌کار برده شود، به‌عنوان اعتبار مالیاتی آن واحدها قابل ‏پذیرش می‌باشد.‏ همچنین مالیات و عوارض پرداختی توسط واردکنندگان و توزیع‌کنندگان کالا های مزبور به‌عنوان اعتبار مالیاتی آنان منظور می‌گردد.

* تبصره 4 :

مالیات و عوارضی که شرکت ملی نفت ایران برای خرید نهاده‌های موردنیاز جهت طرح های تملک دارایی ‌های سرمایه‌ای پرداخت می‌کند، قابل استرداد یا تهاتر نمی‌باشد. شرکت یادشده مجاز است مبالغ مزبور را به‌عنوان بخشی از بهای تمام‌شده دارایی‌های فوق‌الذکر منظور نماید. سایر مالیات و عوارضی که شرکت مزبور برای مصارفی غیر از تملک دارایی‌های سرمایه‌ای پرداخت می‌کند، با رعایت مقررات، به‌عنوان اعتبار مالیاتی آن شرکت منظور می‌گردد. اعتبار یادشده با تأیید سازمان قابل تهاتر با بدهی مالیاتی آن شرکت یا سایر شرکتهای تابعه وزارت نفت می‌باشد.

ب‌ ) طلا، جواهر و پلاتین

۱‌ ) اصل طلا، جواهر و پلاتین به کار رفته در مصنوعات ساخته‌شده از فلزات مزبور، معاف از مالیات و عوارض می‌باشد.

2 ) اجرت ساخت، حق ‌العمل و سود فروشنده کالا های موضوع این بند مشمول مالیات و عوارض با نرخ نه درصد ( ۹% ) می‌باشد.

۳‌ ) پس از راه ‌اندازی سامانه مؤدیان، عرضه‌کنندگان کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند کلیه عملیات خرید و فروش خود را در سامانه مزبور ثبت کنند. درج ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین، اجرت ساخت، حق‌ العمل و سود فروشنده به تفکیک در صورتحساب الکترونیکی الزامی است. در صورت کتمان و یا عدم ثبت تمام یا برخی از معاملات در سامانه مذکور مشمول جریمه‌ای معادل نه ‌درصد           ( ۹% ) ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین است که غیر قابل بخشودگی می‌باشد. این جریمه علاوه بر جریمه مذکور در بند «ب» ماده ‌36 این قانون است.

۴‌ ) کلیه واحدهای فعال در زنجیره عرضه کالا و خدمات مربوط به این بند مکلفند حداکثر تا دوماه پس از لازم‌الاجراءشدن این قانون از پایانه فروشگاهی مورد تأیید سازمان استفاده کنند، در غیر این صورت اتحادیه‌های ذی‌ربط و اتاق اصناف ایران موظفند پروانه فعالیت واحدهای موضوع این بند در کل زنجیره مربوط را که بدون استفاده از پایانه فروشگاهی اقدام به فروش کالا یا خدمت می‌کنند، باطل نمایند. نیروی انتظامی موظف است از ادامه فعالیت واحدهای فاقد پروانه جلوگیری کند.  

پ ‌) نوشابه‌های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب‌رسان به سلامت

نوشابه‌های قندی گازدار و بدون گاز و سایر کالاهای آسیب‌رسان به سلامت

( به‌استثنای کالاهای موضوع بند «ت» این ماده ) تولید داخل مشمول مالیات و عوارض با نرخ شانزده ‌درصد ( ۱۶% ) و واردات آنها مشمول مالیات و عوارض با نرخ سی‌و‌شش‌درصد ( ۳۶% ) می‌باشند. فهرست کالاهای موضوع این بند و واحدهای تولیدکننده آنها حداکثر دوماه پس از ابلاغ این قانون به پیشنهاد وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی و حداکثر یک‌ماه بعد از آن توسط کارگروهی مرکب از نمایندگان تام‌الاختیار وزارتخانه مزبور، وزارت صنعت، معدن و تجارت و وزارت امور اقتصادی و دارایی تصویب می‌شود. تغییرات فهرست موردنظر تا انتهای دی‌ماه هر سال ( برای اجراء در سال بعد ) به ترتیب فوق تصویب و توسط وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی برای اجراء اعلام می‌گردد. در صورت عدم تصویب فهرست مزبور در مهلت مقرر، فهرست پیشنهادی وزارت بهداشت، درمان و آموزش پزشکی پس از تأیید شورای ‌عالی سلامت و امنیت غذایی، ملاک عمل است.

ت ) انواع سیگار و محصولات دخانی

انواع سیگار و محصولات دخانی به‌شرح زیر مشمول مالیات و عوارض می‌شوند:

۱‌ ( سیگار، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخلی، بیست و پنج‌درصد ( ۲۵% )

۲‌ ( سیگار، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخل با نشان بین ‌المللی که فهرست آن هر سال توسط وزارت صنعت، معدن و تجارت تهیه و با تصویب هیأت وزیران ابلاغ می‌شود، چهل ‌درصد ( ۴۰% )

۳‌ ( سیگار، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی، شصت و پنج ‌درصد ( ۶۵% )

۴‌ ( توتون خام وارداتی ده‌ درصد ( ۱۰% )

۵‌ ( توتون فرآوری شده وارداتی (خرمن توتون) سی و پنج‌ درصد ( ۳۵% )

* تبصره 1 :

نرخ های تعیین ‌شده از سال دوم اجرای قانون هر سال پنج واحد درصد افزایش می‌یابد تازمانی که نرخ مذکور برای انواع سیگار و محصولات دخانی، توتون پیپ و تنباکوی تولید داخل به پنجاه و پنج‌درصد ( ۵۵% )، برای تولیدات داخل با نشان بین ‌المللی به نود و پنج‌درصد ( ۹۵% ) و برای انواع سیگار و محصولات دخانی، توتون پیپ و تنباکوی وارداتی به یکصد و بیست و پنج‌ درصد ( ۱۲۵% ) برسد.

* تبصره 2 :

تولیدکنندگان سیگار و محصولات دخانی مکلفند از زمان لازم ‌الاجراءشدن این قانون، قیمت خرده فروشی و تاریخ تولید را بر روی پاکت بسته ‌بندی محصولات دخانی درج کنند. در صورت تخلف از حکم این تبصره ، اعتبار مالیاتی مربوط، پذیرفته نمی‌شود و مشمول مالیات و عوارض فروش به نرخ های مذکور است.