خیر، گروه دوم و سوم و صاحبان مشاغل مشمول ارسال فهرست معاملات فصلی نمی باشند.

در راستای ماده ۱۶۹ ق.م.م اشخاص مشمول مکلفند، برای معاملات خود صورتحساب صادر و شماره اقتصادی خود و طرف معامله را در صورتحساب ها، قراردادها و سایر اسناد مشابه درج و فهرست معاملات خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

در بنده ح آئین‌نامه موضوع تبصره ۳ ماده ۱۶۹ معاملات تعریف شده است،

هر گونه فعالیت اعم از تجاری و غیر تجاری است که منجر  به خرید کالا و خدمات و دارایی یا تحصیل درآمد در ازای فروش کالا و دارایی یا ارائه خدمت برای اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل

می توان طبق قراردادی با آنان خرید یا فروش انجام داد البته در قرارداد می بایست اطلاعات و مشخصات کامل اشخاص باشد، این قرارداد ها را می توان در معاملات فصلی ارسال کرد.

مشمول  جریمه ۲ درصد مبلغ معامله می شود.

مشمول جریمه ای معادل ۱ درصد معاملاتی که فهرست آن ارائه نشده است.

بله، عدم درج شماره اقتصادی یا شناسه ملی مشمول جریمه ۲ درصد مبلغ معامله می شود.

شخص حقیقی که کالا و خدمات را متناسب با نیاز خود برای مصارف شخصی خریداری کند و از آن برای عرضه کالاها و خدمات به دیگران استفاده ننماید.

در تبصره ۱ ماده ۱۶۹ ق.م.م در صورتی که طرف معامله اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل، اشخاص حقیقی مصرف کننده نهایی کالا و خدمات و نیز اشخاص حقیقی موضوع ماده ۸۱ ق.م.م باشند الزامی نمی باشد.

فهرست معاملات حداکثر در مقاطع سه ماهه ( فصلی ) تهیه و یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل به صورت الکترونیکی از طریق درگاه اینترنتی سازمان برای سامانه معاملات ارسال می نمایند.

این اشخاص مکلفند برای آن فصل دو فهرست معامله تنظیم و ارسال نمایند. به نحوی که از ابتدا فصل تا پایان فصل سال مالی خود یک فهرست معامله و همچنین از ابتدای سال مالی تا پایان آن فصل نیز یک فهرست معاملات دیگر ارسال نمایند.

در راستای ماده ۱۳ آئین‌نامه موضوع تبصره ۳ ماده ۱۶۹ ق. م.م موارد زیر مشمول ارسال فهرست معاملات نمی باشند :

خرید و فروش سود و کارمزد اوراق بهادار

خرید و فروش سهام و سهم الشرکه و حق تقدم سهام یا سهم الشرکه

سود و کارمزد و جریمه های بانکی، صندوق تعاون،صندوق های حمایت از توسعه بخش کشاورزی، موسسات اعتباری و غیر بانکی مجاز و صندوق های قرض الحسنه

سود سهام و سهم الشرکه

حق عضویت اعضا مجامع حرفه ای، احزاب و انجمن ها و تشکل های غیر دولتی دارای مجوز

کمک ها، جوایز و هدایای بلاعوض

مبالغی که تحت عناوین جریمه یا خسارت، انواع عوارض و مالیات ( به استثناء مالیات و عوارض قانون مالیات بر ارزش افزده ) حق ثبت، حقوق گمرکی، به دستگاه هتی اجرایی پرداخت می شود.

حقوق و دستمزد موضوع فصل سوم از باب سوم قانون مالیات های مستقیم

وجوه پرداختی بابت حق نگهداری ( شارژ ) ساختمان محل فعالیت و آبونمان های پرداختی

ارسال اطلاعات واردات و صادرات کالا وخدمات می باید با درج شماره کوتاژ گمرکی و کد گمرک ترخیص کننده و شماره اختصاصی اشخاص خارجی حسب مورد صورت پذیرد.

در راستای ماده ۱۴ آئین‌نامه تبصره ۳ موضوع ۱۶۹ ق.م.م در خصوص معاملاتی که ( اعم  از خرید یا فروش کالا و خدمات ) تا میزان ۵ درصد حد نصاب معاملات کوچک موضوع تبصره ۱ ماده ۳ قانون برگزاری مناقصات را می توان در فهرست معاملات به صورت مجموع ارسال کرد.

به میزان ( ۷۲,۵۰۰,۰۰۰ ) می باشد.

مطابق تبصره ماده ۱۹ آئین‌نامه تبصره ۳ ماده ۱۶۹ ق.م.م در صورت انجام تخلفات همزمان این موضوعات جریمه قابل محاسبه و مطالبه حداکثر معادل ۲درصد مبلغ همان معامله خواهد بود.

برای عدم صدور صورتحساب فروش کالا و خدمات مشمول ۲ درصد به مبلغ مورد معامله و برای عدم ارسال فهرست معاملات مشمول ۱ درصد به مبلغ معاملاتی که فهرست آن ها ارائه نشده است.

بلی، در زمان فوت اشخاص حقیقی، اعلام اشخاص حقیقی مبنی بر خاتمه فعالیت اقتصادی، انحلال اشخاص حقوقی ثبت شده پس از اتمام عملیات تصفیه و اعلام ختم تصفیه و سایر اشخاص حقوقی پس از لغو مجوز فعالیت، صدور حکم مراجع قضایی مبنی بر ابطال شماره اقتصادی