مالیات مشاورین املاک + نحوه محاسبه مالیات بنگاه ها

۱ – مالیات مشاورین املاک چگونه محاسبه می شود ؟

در حال حاضر اصلی ترین سوال مشاورین املاک مالیات و نحوه محاسبه آن است.

مهم ترین مالیاتی که مشاورین املاک با آن سر و کار دارند، مالیات بر درآمد آن هاست.

به طور کلی هر شخصی که در ایران دارای درآمدی می باشد، بایستی نسبت به سود کسب شده در هر سال مالیات بر درآمد پرداخت کند.

مشاورین املاک ممکن است به دو صورت فعالیت خود را انجام دهند :

۱ – در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل )

۲ – در قالب شخصیت حقوقی ( شرکت – موسسه و . . . )

محاسبه مالیات بر درآمد مشاورین املاک در هر یک از حالات زیر تابع مقررات مخصوص به خود می باشد.

همچنین در محاسبه ی درآمد مشمول مالیات مشاورین املاک بایستی معافیت های مالیاتی آنان را نیز لحاظ نماییم.

معافیت مشاورین املاکی که در قالب شخص حقیقی (‌ صاحبان مشاغل ) فعالیت می کنند، در سال ۱۴۰۳ معادل یک میلیارد ریال ( معادل صد میلیون تومان ) می باشد. این مبلغ از سود سالانه مشاورین املاک کسر می گردد. البته اعطای این معافیت به این گروه از مودیان مشروط به انجام تکالیف قانونی مربوطه می باشد که در ادامه این مقاله به آن خواهم پرداخت.

اما اولین قدم در تعیین مالیات این گروه از مودیان محاسبه ی درآمد مشمول مالیات ( سود خالص سالانه ) آن ها می باشد که برای محاسبه آن ۲ روش اصلی وجود دارد :

۱ ) تعیین درآمد مشمول مالیات به روش رسیدگی به اسناد و مدارک

۲) تعیین درآمد مشمول مالیات به روش ضریب سوددهی.

۱) روش اول: تعیین درآمد مشمول مالیات به روش رسیدگی به اسناد و مدارک :

به طور کلی مالیات بر درآمد مشاورین املاک در روش رسیدگی به اسناد و مدارک از محل سود خالص کسب شده آن ها در طول یک سال می باشد. سود هر فعالیتی نیز عبارت است از جمع درآمدهای کسب شده ( جمع فروش کالا و ارائه خدمات ) پس از کسر هزینه های صورت گرفته توسط آن ها در طول سال مربوطه.

مهم ترین هزینه هایی که مشاورین املاک در طول سال با آن مواجه هستند عبارت است از :

الف) هزینه اجاره محل فعالیت

ب ) هزینه حقوق و دستمزد کارکنان

ج) هزینه های جاری کسب و کار

و  . . .

البته پذیرش هزینه های انجام شده در حساب مالیاتی و کسر آن از سود خالص سالانه تابع ضوابط و مقررات خاص خود می باشد، اما اگر بخواهیم فرمول ثابتی از نحوه ی محاسبه ی سود خالص ( درآمد مشمول مالیات ) بر اساس روش رسیدگی به اسناد و مدارک مشاورین املاک را در نظر بگیریم به رابطه زیر دست پیدا می کنیم :

سود خالص = جمع درآمدهای ناشی از فعالیت اقتصادی – هزینه های انجام شده

۲) روش دوم : تعیین درآمد مشمول مالیات به روش ضریب سود فعالیت

این روش برای محاسبه ی درآمد مشمول مالیات مشاورین املاک در مواقعی مورد استفاده اداره مالیاتی قرار می گیرد که اظهارنامه مالیاتی توسط آن ها در موعد مقرر ارسال نشود، یا اسناد و مدارک مربوط به فعالیت آن ها به ماموران مالیاتی ارائه نگردد و یا اینکه اسناد و مدارک به صورت ناقص و نامعتبر ارائه گردد.

به هر حال در مواقعی که ماموران مالیاتی امکان تعیین سود خالص مشاورین املاک را بر اساس اسناد و مدارک آن ها نداشته باشند به ناچار برای تعیین ماخذ مالیات آن ها از این ضرایب استفاده می کنند.

اگر بخواهیم فرمول ثابتی از نحوه ی محاسبه ی سود خالص ( درآمد مشمول مالیات ) بر اساس روش استفاده از ضریب سود فعالیت مشاورین املاک را در نظر بگیریم به رابطه زیر دست پیدا می کنیم :

سود خالص = جمع درآمدهای ناشی از فعالیت اقتصادی * ضریب سود فعالیت

در حال حاضر ضرایب سوددهی فعالیت های مربوط به مشاورین املاک به شرح زیر می باشد:

در سال ۱۴۰۱ ضریب سوددهی مالیات مشاورین املاک برای امور اجاره و معاملات قطعی یا شرطی ۳۳ درصد می باشد.

در نهایت پس از محاسبه ی درآمد مشمول مالیات سالانه مشاورین املاک بر اساس هر یک از روش های مذکور، این مبلغ بایستی در نرخ مالیاتی آن ها ضرب گردد.

اگر فعالیت مشاورین املاک در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل ) صورت گیرد، نرخ مالیاتی آن ها به شرح زیر است :

تا مبلغ سود خالص ۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/ ۲ ریال ( دویست میلیون تومان ) = ۱۵ درصد

مازاد مبلغ سود خالص ۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/ ۲ ریال ( دویست میلیون تومان ) تا ۴/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ( چهارصد میلیون تومان ) = ۲۰ درصد

مازاد مبلغ سود خالص ۴/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ( چهارصد میلیون تومان ) به بالا = ۲۵ درصد

اما اگر فعالیت مشاورین املاک در قالب شخصیت حقوقی ( شرکت ) صورت گیرد، کل مبلغ سود خالص سالانه آن ها در نرخ ۲۵ درصد ضرب شده تا مبلغ مالیات آن ها محاسبه گردد.

به طو کلی برای محاسبه ی مالیات مشاورین املاک از قاعده زیر استفاده می گردد :

مبلغ مالیات = ماخذ مالیات ( سود خالص ) * نرخ مالیات

 برای آشنایی بیشتر با مالیات پادکست مالیات حقوق را گوش کنید.