مالیات ترید + تریدر ها چقدر مالیات می دهند؟
مالیات ترید + تریدر ها چقدر مالیات می دهند؟
- نویسنده : حسابدانان
- سطح : عمومی
- پیش نیاز : ندارد
- مدت زمان مطالعه : ۱۰ دقیقه
فهرست مطالب :
مقدمه
ترید یکی از جدیدترین مشاغل در ایران محسوب می شود و افراد بسیار زیادی در این حوزه شغلی مشغول به کار می باشند.
موضوع مالیات و تکالیف مالیاتی، یکی از دغدغه های بسیار مهم تریدر ها در حال حاضر می باشد که سوالات و ابهامات بسیار زیادی را برای این دسته از فعالان اقتصادی به وجود آورده است و به همین علت در این مقاله به بررسی سوالات و چالش های مالیاتی حوزه ترید پرداخته ایم.
اگر شما هم در خصوص مالیات تریدر ها سوال یا ابهامی دارید می توانید با مطالعه این مقاله پاسخ سوالات خود را به دست بیاورید.
با ما تا پایان این مقاله همراه باشید.
۱ – مالیات تریدر ها چگونه محاسبه می شود؟
امروزه اصلی ترین سوال تریدر ها نحوه ی محاسبه ی مالیات آن ها است.
مهم ترین و اولین مالیاتی که تریدر ها با آن سر و کار دارند، مالیات بر درآمد آن هاست.
بر اساس ماده ۱ قانون مالیات های مستقیم هر شخصی که در ایران دارای درآمدی می باشد، بایستی نسبت به سود کسب شده در هر سال مالیات بر درآمد پرداخت کند.
تریدر ها ممکن است به دو صورت فعالیت خود را انجام دهند :
۱ – در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل )
۲ – در قالب شخصیت حقوقی ( شرکت – موسسه و . . . )
محاسبه مالیات بر درآمد تریدر ها در هر یک از حالات زیر تابع مقررات مخصوص به خود می باشد.
همچنین در محاسبه ی درآمد مشمول مالیات تریدر ها بایستی معافیت های مالیاتی آنان را نیز لحاظ نماییم.
معافیت تریدر هایی که در قالب شخص حقیقی ( صاحبان مشاغل ) فعالیت می کنند در سال ۱۴۰۳ معادل یک میلیارد ریال ( معادل صد میلیون تومان ) می باشد. این مبلغ از سود سالانه تریدر ها کسر می گردد. البته اعطای این معافیت به این گروه از مودیان مشروط به انجام تکالیف قانونی مربوطه می باشد که در ادامه این مقاله به آن خواهیم پرداخت.
اما اولین قدم در تعیین مالیات این گروه از مودیان محاسبه ی درآمد مشمول مالیات ( سود خالص سالانه ) آن ها می باشد که برای محاسبه آن ۲ روش اصلی وجود دارد :
۱ ) تعیین درآمد مشمول مالیات به روش رسیدگی به اسناد و مدارک
۲) تعیین درآمد مشمول مالیات به روش ضریب سوددهی.
۱) تعیین درآمد مشمول مالیات به روش رسیدگی به اسناد و مدارک :
به طور کلی مالیات بر درآمد تریدر ها در روش رسیدگی به اسناد و مدارک از محل سود خالص کسب شده آن ها در طول یک سال می باشد. سود هر فعالیتی نیز عبارت است از جمع درآمدهای کسب شده ( جمع فروش کالا و ارائه خدمات ) پس از کسر هزینه های صورت گرفته توسط آن ها در طول سال مربوطه.
مهم ترین هزینه هایی که تریدر ها در طول سال با آن مواجه هستند عبارت است از :
الف) هزینه اجاره محل فعالیت
ب ) هزینه حقوق و دستمزد کارکنان
ج) هزینه های جاری ثبت و کار
و . . .
البته پذیرش هزینه های انجام شده در حساب مالیاتی و کسر آن از سود خالص سالانه تابع ضوابط و مقررات خاص خود می باشد، اما اگر بخواهیم فرمول ثابتی از نحوه ی محاسبه ی سود خالص ( درآمد مشمول مالیات ) بر اساس روش رسیدگی به اسناد و مدارک تریدر ها را در نظر بگیریم، به رابطه زیر دست پیدا می کنیم :
سود خالص = جمع درآمدهای ناشی از فعالیت اقتصادی – هزینه های انجام شده
۲) تعیین درآمد مشمول مالیات به روش ضریب سود فعالیت
این روش برای محاسبه ی درآمد مشمول مالیات تریدر ها و در مواقعی مورد استفاده اداره مالیاتی قرار می گیرد که اظهارنامه مالیاتی توسط آن ها در موعد مقرر ارسال نشود، یا اسناد و مدارک مربوط به فعالیت آن ها به ماموران مالیاتی ارائه نگردد و یا اینکه اسناد و مدارک به صورت ناقص و نامعتبر ارائه گردد.
به هر حال در مواقعی که ماموران مالیاتی امکان تعیین سود خالص تریدر را بر اساس اسناد و مدارک آن ها نداشته باشند به ناچار برای تعیین ماخذ مالیات آن ها از این ضرایب استفاده می کنند.
اگر بخواهیم فرمول ثابتی از نحوه ی محاسبه ی سود خالص ( درآمد مشمول مالیات ) بر اساس روش استفاده از ضریب سود فعالیت تریدر ها را در نظر بگیریم به رابطه زیر دست پیدا می کنیم :
سود خالص = جمع درآمدهای ناشی از فعالیت اقتصادی * ضریب سود فعالیت
در حال حاضر ضرایب سوددهی فعالیت های مربوط به تریدر ها به شرح زیر می باشد:
در سال ۱۴۰۱ ضریب سوددهی مالیات تریدر ها برای سامانه های فعال در زمینه مبادله ارزهای دیجیتال ۶۰ درصد، برای خرید و فروش انواع ارز دیجیتال از مراجع ذی صلاح در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش ۵۵ درصد مابه التفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت ۰.۵ درصد مبلغ فروش و برای معاملات انواع ارز دیجیتال (به استثناء اشخاص دارای مجوز) در صورت داشتن اطلاعات خرید و فروش ۵۵ درصد مابه التفاوت خرید و فروش در غیر اینصورت ۱ درصد مبلغ فروش می باشد.
در نهایت پس از محاسبه ی درآمد مشمول مالیات سالانه تریدر ها بر اساس هر یک از روش های مذکور، این مبلغ بایستی در نرخ مالیاتی آن ها ضرب گردد.
اگر فعالیت تریدر ها در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل ) صورت گیرد، نرخ مالیاتی آن ها به شرح زیر است :
تا مبلغ سود خالص ۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/ ۲ ریال ( دویست میلیون تومان ) = ۱۵ درصد
مازاد مبلغ سود خالص ۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/ ۲ ریال ( دویست میلیون تومان ) تا ۴/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ( چهارصد میلیون تومان ) = ۲۰ درصد
مازاد مبلغ سود خالص ۴/۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ( چهارصد میلیون تومان ) به بالا = ۲۵ درصد
اما اگر فعالیت تریدر ها در قالب شخصیت حقوقی ( شرکت ) صورت گیرد، کل مبلغ سود خالص سالانه آن ها در نرخ ۲۵ درصد ضرب شده تا مبلغ مالیات آن ها محاسبه گردد.
به طو کلی برای محاسبه ی مالیات تریدر ها از قاعده زیر استفاده می گردد:
مبلغ مالیات = ماخذ مالیات ( سود خالص ) * نرخ مالیات
گوش دهید : پادکست مالیات چیست؟
۲ – تکالیف مالیاتی تریدر ها:
تکالیف مالیاتی بایدها و نبایدهایی است که تریدر ها بایستی نسبت به رعایت آن ها اقدام نمایند، در غیر این صورت مشمول جرایم و مجازات های مالیاتی قرار می گیرند.
مهم ترین تکالیف مالیاتی تریدر ها عبارت است از :
۱) ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی : همانطور که در ابتدای این مقاله ذکر شد، کلیه اشخاصی که دارای درآمد در ایران می باشند موظف به پرداخت مالیات می باشند، در نتیجه در زمان شروع فعالیت اقتصادی خود موظف به ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی خود می باشند.
ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی تریدر ها از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به نشانیwww.my.tax.gov.ir صورت می گیرد.
۲) تسلیم اظهارنامه مالیاتی :
ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی، حساس ترین تکلیف مالیاتی تریدر ها می باشد.
در صورتی که فعالیت تریدر در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل ) باشد، موعد مقرر قانونی ارسال اظهارنامه مالیاتی آنان عبارت است از حداکثر تا پایان خرداد ماه سال بعد و در صورتی که فعالیت تریدر در قالب شخصیت حقوقی ( شرکت ) باشد، موعد مقرر قانونی ارسال اظهارنامه مالیاتی آنان عبارت است از حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی آن ها.
همچنین در صورتی که فعالیت تریدر ها در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل ) باشد، در صورت رعایت شروط سازمان مالیاتی می توانند به جای اظهارنامه مالیاتی نسبت به فرم تبصره ماده ۱۰۰ اقدام نمایند.
برای آشنایی بیشتر با فرم تبصره ماده ۱۰۰ و شنیدن پادکست مقررات تبصره ۱۰۰ مالیات سال ۱۴۰۱ اینجا کلیک کنید.
۳ ) ارسال لیست مالیات حقوق :
بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم، کلیه ی پرداخت کنندگان حقوق موظفند مالیات حقوق مربوط به کارمندان خود را محاسبه و کسر و تا پایان ماه بعد ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت‌کنندگان حقوق و میزان آن به اداره امور مالیاتی تسلیم و مالیات مربوطه را پرداخت نمایند.
۴ ) پلمب و تحریر دفاتر قانونی : در صورتی که تریدر ها جزو مشاغل گروه اول باشند موظفند قبل از شروع هر سال دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و دفتر کل ) را تهیه و نسبت به تحریر آن اقدام نمایند.
۵ ) ارسال فهرست معاملات فصلی : تکلیف ارسال گزارش معاملات فصلی تریدر ها نیز وابسته به گروه بندی آن ها می باشد و در صورتی که جزو مشاغل گروه اول باشند موظف به ارسال فهرست معاملات فصلی خود حداکثر تا یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل می باشند.
مشاهده محصول رایگان صفر تا صد مالیات حق تمبر
۶ ) ثبت نام در سامانه مودیان و استفاده از پایانه فروشگاهی : به موجب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، کلیه خرده فروشی ها و واحدهای صنفی که مستقیماً با مصرف کننده نهائی ارتباط دارند، علاوه بر عضویت در سامانه مؤدیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی می باشند.
در کنار تکالیف مالیاتی مذکور ممکن است تریدر ها تکالیف مالیاتی مهم دیگری مثل مالیات بر ارزش افزوده و سامانه مودیان و … نیز داشته باشند که در ادامه به آن ها می پردازیم.
۳ – مالیات بر ارزش افزوده تریدر ها :
بر اساس فراخوان های ده گانه مالیات بر ارزش افزوده تریدر ها برای خرید و فروش ارز دیجیتال مشمول انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده نخواهند بود.
۴ – سامانه مودیان و تکالیف قانونی آن برای تریدر ها
ارسال صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان یکی دیگر از تکالیف مهم تریدر ها می باشد.
طبق فراخوان های سامانه مودیان تریدر ها موظفند از ابتدای دی ماه سال ۱۴۰۲ نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان اقدام نمایند.
در صورتی که مشتریان شما نیازی به صورتحساب الکترونیکی نوع اول نداشته باشند می توانید از صورتحساب الکترونیکی نوع دوم استفاده کنید و در صورتی که نیاز باشد با استفاده از پایانه های فروشگاهی ( دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی ) نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع سوم اقدام نمایید.
مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی تریدر ها حداکثر تا ۲۱ روز پس از انجام معاملات بوده و عدم ارسال آن موجب تعلق جرایم مالیاتی می گردد.
برای مطالعه بیشتر درباره سامانه مودیان از ورکشاپ رایگان قانون پایانه فروشگاهی و سامانه مودیان دیدن فرمایید.
۵ – جرایم مالیاتی مربوط به تریدر ها :
هر کجا صحبت از تکالیف مالیاتی باشد، در کنار آن جرایم و مجازات های قانونی مربوط به عدم انجام آن تکالیف نیز مطرح می باشد.
مهم ترین جرایم مالیاتی تریدر ها به شرح زیر می باشند :
الف ) جریمه عدم ثبت نام مالیاتی صاحبان مشاغل ظرف مدت ۴ ماه از شروع فعالیت = ۱۰ درصد مالیات متعلق + محرومیت از کلیه معافیت ها و مشوق های مالیاتی
ب ) جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی = ۳۰ درصد مالیات متعلق + محرومیت از کلیه معافیت ها و مشوق های مالیاتی
ج ) جریمه عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر = ماهانه ۲ درصد مالیات متعلق
د ) جریمه عدم ارسال لیست مالیات حقوق = ۲ درصد حقوق پرداختی
ر ) جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق = ۱۰ درصد + ماهانه ۵/۲ درصد مالیات متعلق
س ) جریمه عدم ارائه دفاتر قانونی = ۲۰ درصد مالیات متعلق
ط ) جریمه عدم ارسال فهرست معاملات فصلی = ۲ درصد معاملات ارسال نشده
ع ) جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده = ۲ برابر مالیات بر ارزش افزوده متعلق
ک ) جریمه عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی = ۱۰ درصد معاملات یا مبلغ ۲۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ( هر کدام که بیشتر باشد ) + ۹ درصد مبلغ اصل ( غیر قابل بخشودگی )
ل ) جریمه عدم استفاده از پایانه فروشگاهی = ۱۰ درصد معاملات یا مبلغ ۲۰/۰۰۰/۰۰۰ ریال ( هر کدام که بیشتر باشد ) + محرومیت از کلیه معافیت ها و مشوق های مالیاتی
برای آشنایی بیشتر با جرائم مالیاتی مقاله و تسهیلات قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را مطالعه فرمایید.
۶ – سوالی درباره مالیات تریدر ها دارید، مشاوره مالیاتی کسب و کار خود را از ما بگیرید!
مشاوره مالیاتی، به عنوان یکی از حوزه های تخصصی موسسه حسابدانان می تواند شما را در جلوگیری از تعلق جرایم و مجازات های مالیاتی یاری نماید. پنل مشاوره مالی و مالیاتی ما آماده پاسخگویی به کلیه سوالات شما در حوزه حسابداری، مالیات، بیمه، قانون کار و مباحث مربوطه به صورت آنلاین و حضوری می باشد.
برای ورود به پنل مشاوره مالیاتی و پرسیدن سوالات خود اینجا کلیک کنید.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.