مالیات کافی‌شاپ ها
مالیات کافی‌شاپ ها
- نویسنده : حسابدانان
- سطح : عمومی
- پیش نیاز : ندارد
- مدت زمان مطالعه : ۱۰ دقیقه
فهرست مطالب :
مقدمه
امروزه مدیریت کافی‌شاپ یکی از گسترده ترین مشاغل در ایران محسوب می شود چرا که افراد بسیار زیادی در این حوزه شغلی مشغول به کار می باشند.
مالیات و تکالیف مالیاتی، یکی از دغدغه های بسیار مهم کافی‌شاپ داران می باشد و سوالات و ابهامات بسیار زیادی را برای این دسته از فعالان اقتصادی به وجود آورده است. همین علت در این مقاله به بررسی سوالات و چالش های مالیاتی حوزه اداره کافی‌شاپ پرداخته ایم.
اگر شما هم در خصوص مالیات کافی‌شاپ ها سوال یا ابهامی دارید می توانید با مطالعه این مقاله پاسخ سوالات خود را به دست بیاورید.
با ما همراه باشید.
۱ – مالیات کافی‌شاپ ها چگونه محاسبه می شود ؟
امروزه اصلی ترین سوال کافی‌شاپ ها مالیات و نحوه محاسبه آن است.
مالیات بر درآمد کافی‌شاپ ها مهم ترین مالیاتی است که با آن سر و کار دارند.
به طور کلی هر شخصی که در ایران دارای درآمدی می باشد، بایستی نسبت به سود کسب شده در هر سال مالیات بر درآمد پرداخت کند.
کافی‌شاپ ها ممکن است به دو صورت فعالیت خود را انجام دهند :
۱ – در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل )
۲ – در قالب شخصیت حقوقی ( شرکت – موسسه و … )
محاسبه مالیات بر درآمد کافی‌شاپ ها در هر کدام از حالات زیر تابع مقررات خاص خود می باشد.
همچنین در محاسبه ی درآمد مشمول مالیات کافی‌شاپ ها بایستی معافیت های مالیاتی آنان را نیز لحاظ نماییم.
معافیت کافی‌شاپ دارانی که در قالب شخص حقیقی ( صاحبان مشاغل ) فعالیت می کنند، در سال ۱۴۰۳ معادل یک میلیارد ریال ( معادل صد میلیون تومان ) می باشد و این مبلغ از سود سالانه کافی‌شاپ ها کسر می گردد. البته اعطای این معافیت به این گروه از مودیان مشروط به انجام تکالیف قانونی مربوطه می باشد که در ادامه به جزئیات بیشتر تکالیف این مودیان در این مقاله به آن خواهیم پرداخت.
اولین قدم در تعیین مالیات این گروه از مودیان محاسبه ی درآمد مشمول مالیات ( سود خالص سالانه ) آن ها می باشد که ۲ روش اصلی برای محاسبه آن وجود دارد :
۱ ) تعیین درآمد مشمول مالیات به روش رسیدگی به اسناد و مدارک
۲ ) تعیین درآمد مشمول مالیات به روش ضریب سوددهی
روش اول : تعیین درآمد مشمول مالیات به روش رسیدگی به اسناد و مدارک
به طور کلی مالیات بر درآمد کافی‌شاپ ها در روش رسیدگی به اسناد و مدارک از محل سود خالص کسب شده آن ها در طول یک سال می باشد. سود نیز از جمع درآمدهای کسب شده ( جمع فروش کالا و ارائه خدمات ) پس از کسر هزینه های صورت گرفته توسط آن ها در طول سال مربوط یافت می شود.
در طول سال مهم ترین هزینه هایی که کافی‌شاپ ها با آن مواجه هستند، عبارت است از :
الف ) هزینه خرید کالای فروش رفته
ب ) هزینه اجاره محل فعالیت
ج ) هزینه حقوق و دستمزد کارکنان
و …
همچنین پذیرش هزینه های انجام شده در حساب مالیاتی و کسر آن از سود خالص سالانه تابع ضوابط و مقررات خاص خود می باشد، اما اگر فرمول ثابتی از نحوه ی محاسبه ی سود خالص ( درآمد مشمول مالیات ) بر اساس روش رسیدگی به اسناد و مدارک کافی‌شاپ ها را در نظر بگیریم، به رابطه زیر دست می رسیم :
سود خالص = جمع درآمدهای ناشی از فعالیت اقتصادی – هزینه های انجام شده
روش دوم : تعیین درآمد مشمول مالیات به روش ضریب سود فعالیت
در این روش محاسبه ی درآمد مشمول مالیات کافی‌شاپ ها در مواقعی مورد استفاده اداره مالیاتی قرار می گیرد که اظهارنامه مالیاتی توسط آن ها در موعد مقرر ارسال نشود، یا اسناد و مدارک مربوط به فعالیت آن ها به ماموران مالیاتی ارائه نگردد و یا اینکه اسناد و مدارک به صورت ناقص و نامعتبر ارائه گردد.
به هر حال در مواقعی که ماموران مالیاتی امکان تعیین سود خالص صاحب کافی‌شاپ را بر اساس اسناد و مدارک آن ها نداشته باشند به ناچار برای تعیین ماخذ مالیات آن ها از این ضرایب استفاده می کنند.
فرمول ثابت نحوه ی محاسبه ی سود خالص ( درآمد مشمول مالیات ) بر اساس روش استفاده از ضریب سود فعالیت کافی‌شاپ ها، از رابطه زیر به دست می آید :
سود خالص = جمع درآمدهای ناشی از فعالیت اقتصادی * ضریب سود فعالیت
در حال حاضر ضرایب سوددهی فعالیت های مربوط به کافی‌شاپ داران به شرح زیر می باشد :
در سال ۱۴۰۱ ضریب سوددهی مالیات کافی‌شاپ ها ۳۳ درصد می باشد.
کد یونیک | شرح فعالیت | سود فعالیت ۱۴۰۱ | نسبت سود ناویژه |
۳۰۶۰۰۳۰ | کافی شاپ | ۳۳ | ۴۹.۵ |
در انتها پس از محاسبه ی درآمد مشمول مالیات سالانه کافی‌شاپ ها بر اساس هر یک از روش های فوق، این مبلغ بایستی در نرخ مالیاتی آن ها ضرب گردد.
اگر فعالیت کافی‌شاپ ها در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل ) صورت گیرد، نرخ مالیاتی آن ها به شرح زیر است :
تا مبلغ سود خالص ( ۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/ ۲ ) ریال ( دویست میلیون تومان ) = ۱۵ درصد
مازاد مبلغ سود خالص ( ۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/ ۲ ) ریال ( دویست میلیون تومان ) تا ( ۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/ ۴ ) ریال ( چهارصد میلیون تومان ) = ۲۰ درصد
مازاد مبلغ سود خالص ( ۰۰۰/۰۰۰/۰۰۰/ ۴ ) ریال ( چهارصد میلیون تومان ) به بالا = ۲۵ درصد
اما اگر فعالیت کافی‌شاپ داران در قالب شخصیت حقوقی ( شرکت ) صورت گیرد، کل مبلغ سود خالص سالانه آن ها در نرخ ۲۵ درصد ضرب شده تا مبلغ مالیات آن ها محاسبه گردد.
به طور کلی برای محاسبه ی مالیات کافی‌شاپ ها از قاعده زیر استفاده می گردد :
مبلغ مالیات = ماخذ مالیات ( سود خالص ) * نرخ مالیات
گوش دهید : پادکست مالیات ارث
۲ – تکالیف مالیاتی کافی‌شاپ ها :
تکالیف مالیاتی یعنی بایدها و نبایدهایی که کافی‌شاپ ها باید نسبت به رعایت آن ها اقدام نمایند، در غیر این صورت مشمول جرایم و مجازات های مالیاتی قرار می گیرند.
مهم ترین تکالیف مالیاتی کافی‌شاپ ها عبارتند از :
۱ ) ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی :
همانطور که در ابتدای این مقاله ذکر شد، کلیه اشخاصی که دارای درآمد در ایران می‌باشند موظف به پرداخت مالیات می‌باشند، در نتیجه در زمان شروع فعالیت اقتصادی خود موظف به ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی خود هستند.
ثبت نام و تشکیل پرونده مالیاتی کافی‌شاپ ها از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی به نشانی www.my.tax.gov.ir صورت می گیرد.
۲ ) تسلیم اظهارنامه مالیاتی :
ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر قانونی، حساس ترین تکلیف مالیاتی کافی‌شاپ ها است.
در صورتی که فعالیت کافی‌شاپ داران در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل ) باشد، موعد مقرر قانونی ارسال اظهارنامه مالیاتی آنان عبارت است از حداکثر تا پایان خرداد ماه سال بعد و در صورتی که فعالیت کافی‌شاپ ها در قالب شخصیت حقوقی ( شرکت یا موسسه ) باشد، موعد مقرر قانونی ارسال اظهارنامه مالیاتی آنان عبارت است از حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی آن ها.
همچنین در صورتی که فعالیت کافی‌شاپ ها در قالب شخصیت حقیقی ( صاحبان مشاغل ) باشد، در صورت رعایت شروط سازمان مالیاتی می توانند به جای اظهارنامه مالیاتی نسبت به فرم تبصره ماده ۱۰۰ اقدام نمایند.
برای آشنایی بیشتر با مالیات اجاره مقاله مالیات اجاره را مطالعه کنید.
۳ ) ارسال لیست مالیات حقوق :
کلیه ی پرداخت کنندگان حقوق بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیات های مستقیم، موظفند مالیات حقوق کارمندان خود را محاسبه و کسر کنند و ضمن تسلیم فهرستی متضمن نام و نشانی دریافت‌کنندگان حقوق و میزان آن تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی تسلیم و مالیات مربوطه را پرداخت نمایند.
۴ ) پلمب و تحریر دفاتر قانونی :
اگر کافی‌شاپ داران در دسته مشاغل گروه اول قرار بگیرند، موظف هستند پیش از شروع هر سال دفاتر قانونی ( دفتر روزنامه و دفتر کل ) را تهیه کرده و نسبت به تحریر آن اقدام نمایند.
۵ ) ارسال فهرست معاملات فصلی :
وظیفه ارسال گزارش معاملات فصلی کافی‌شاپ‌ها نیز به گروه‌بندی آن‌ها بستگی دارد و در صورتی که در دسته مشاغل گروه اول قرار بگیرند، موظف هستند فهرست معاملات فصلی خود را حداکثر تا یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل ارسال کنند.
۶ ) ثبت نام در سامانه مودیان و استفاده از پایانه فروشگاهی :
تمامی خرده‌فروشی‌ها و واحدهای صنفی، به موجب قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، که به‌طور مستقیم با مصرف‌کننده نهایی در ارتباط هستند، علاوه بر عضویت در سامانه مؤدیان، موظف به استفاده از پایانه فروشگاهی نیز می‌باشند.
علاوه بر تکالیف مالیاتی ذکر شده، ممکن است کافی‌شاپ‌ها مسئولیت‌های مالیاتی مهم دیگری همچون مالیات بر ارزش افزوده و سامانه مؤدیان داشته باشند که در ادامه به آن‌ها پرداخته خواهد شد.
از محصول رایگان سامانه مالیات اجاره دیدن فرمایید.
۳ – مالیات بر ارزش افزوده کافی‌شاپ ها :
کافی‌شاپ ها بر اساس فراخوان های ده گانه مالیات بر ارزش افزوده در صورتی که فعالیت شان در قالب شخصیت حقیقی
( صاحبان مشاغل ) باشد، مشمول انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده نمی باشند.
اما در صورتی که به صورت حقوقی ( در قالب شرکت یا موسسه ) فعالیت کنند، مشمول انجام تکالیف مالیات بر ارزش افزوده خواهند بود.
صاحبین کافی‌شاپ های مشمول مالیات بر ارزش افزوده، در هنگام فروش کالا و خدمات خود، موظفند ۱۰ درصد مبلغ فروش یا درآمد خود را که در صورتحساب های فروش خود درج می کنند مازاد بر مبلغ صورتحساب از مشتریان خود دریافت کنند و پس از کسر مالیات بر ارزش افزوده مبالغ مذکور پرداختی را در زمان خرید های خود در اخر هر فصل به سازمان مالیاتی پرداخت نمایند.
۴ – سامانه مودیان و تکالیف قانونی آن برای کافی‌شاپ ها :
یکی دیگر از تکالیف مهم کافی‌شاپ داران، ارسال صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان می باشد.
کافی‌شاپ ها، طبق فراخوان های سامانه مودیان، موظفند از ابتدای دی ماه سال ۱۴۰۲ به صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه مودیان اقدام نمایند.
در صورتی که مشتریان شما نیازی به صورتحساب الکترونیکی نوع اول نداشته باشند، از صورتحساب الکترونیکی نوع دوم استفاده می شود و در صورتی که نیاز به صورتحساب الکترونیکی باشد با استفاده از پایانه های فروشگاهی ( دستگاه کارتخوان یا درگاه پرداخت الکترونیکی ) نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی نوع سوم اقدام نمایید.
حداکثر تا ۲۱ روز پس از انجام معاملات، مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی کافی‌شاپ ها بوده و عدم ارسال آن موجب تعلق جرایم مالیاتی می گردد.
۵ – جرایم مالیاتی مربوط به کافی‌شاپ ها :
در کنار تکالیف مالیاتی جرایم و مجازات های قانونی کافی‌شاپ ها مربوط به عدم انجام آن تکالیف نیز مطرح می باشد.
مهم ترین جرایم مالیاتی کافی‌شاپ ها به شرح زیر می باشند :
الف ) جریمه عدم ثبت نام مالیاتی صاحبان مشاغل ظرف مدت ۴ ماه از شروع فعالیت = ۱۰ درصد مالیات متعلق + محرومیت از کلیه معافیت ها و مشوق های مالیاتی
ب ) جریمه عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی = ۳۰ درصد مالیات متعلق + محرومیت از کلیه معافیت ها و مشوق های مالیاتی
ج ) جریمه عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر = ماهانه ۲ درصد مالیات متعلق
د ) جریمه عدم ارسال لیست مالیات حقوق = ۲ درصد حقوق پرداختی
ر ) جریمه عدم پرداخت مالیات حقوق = ۱۰ درصد + ماهانه ( ۲/۵ ) درصد مالیات متعلق
س ) جریمه عدم ارائه دفاتر قانونی = ۲۰ درصد مالیات متعلق
ط ) جریمه عدم ارسال فهرست معاملات فصلی = ۲ درصد معاملات ارسال نشده
ع ) جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده = ۲ برابر مالیات بر ارزش افزوده متعلق
ک ) جریمه عدم ارسال صورتحساب الکترونیکی = ۱۰ درصد معاملات یا مبلغ ( ۰۰۰/۰۰۰/ ۲۰ ) ریال ( هر کدام که بیشتر باشد )
ل ) جریمه عدم استفاده از پایانه فروشگاهی = ۱۰ درصد معاملات یا مبلغ ( ۰۰۰/۰۰۰/ ۲۰ ) ریال ( هر کدام که بیشتر باشد ) + محرومیت از کلیه معافیت ها و مشوق های مالیاتی
۶ – سوالی درباره مالیات کافی‌شاپ ها دارید، مشاوره مالیاتی کسب و کار خود را از ما بگیرید!
مشاوره مالیاتی، به عنوان یکی از حوزه های تخصصی موسسه حسابدانان می تواند شما را در جلوگیری از تعلق جرایم و مجازات های مالیاتی یاری نماید. پنل مشاوره مالی و مالیاتی ما آماده پاسخگویی به کلیه سوالات شما در حوزه حسابداری، مالیات، بیمه، قانون کار و مباحث مربوطه به صورت آنلاین و حضوری می باشد.
برای ورود به پنل مشاوره مالیاتی و پرسیدن سوالات خود اینجا کلیک کنید.
دیدگاهتان را بنویسید
برای نوشتن دیدگاه باید وارد بشوید.